Патент, УСН или АУСН? Пример расчета, где ИП может потерять сотни тысяч рублей

Многие предприниматели выбирают систему налогообложения один раз и потом годами к ней не возвращаются. Но сегодняшние проблемы в отечественной экономике требуют от малого бизнеса использования всех возможных ресурсов для снижения расходов, и налоговая оптимизация может оказаться спасением.
Постоянно меняющиеся правила в российском налоговом законодательстве актуализуют регулярную оценку бизнесом выгодности действующего режима налогообложения. На практике во многих случаях невозможно сказать, какой налоговый режим будет выгодней (наверное, только ЕСХН является исключением – оценить его на своих цифрах бесплатно можно здесь).

Разберем это на простом примере.
Исходные данные
Предприниматель осуществляет грузовые перевозки в г. Барнаул Алтайского края (региональный центр).
Число автомобилей – 3 шт.
Число сотрудников – 3 чел.
Стоимость патента: 254 635 руб. за 2026 год.
Доход – 9 000 000 руб.
Расходы без ФОТ: 4 250 000 руб., в т.ч. на контрольно-кассовую технику – 18 500 руб.
ФОТ: 2 850 000руб.
Отчисления в социальные фонды: 912 000 руб.

Оценим чистую прибыль ИП для патента, УСН и АУСН (подробнее об АУСН можно прочитать здесь).

❗ Важные уточнения для каждого из налоговых режимов:
- Патент.Подходит только для заданных региональными законами видов деятельности. Численность сотрудников не должна быть больше 15 человек. Доход в 2026 году – не более 20 млн. руб. Стоимость патента можно уменьшить на социальные платежи за ИП и затраты на контрольно-кассовую технику. Взносы ИП за себя на патенте включают фиксированный взнос (57 390 руб.) + 1% с потенциального дохода свыше 300 000 руб.;

- УСН «доходы». Величину налога можно уменьшить на всю сумму социальных платежей за ИП (если нет работников), а если есть работники, то на 50% от социальных взносов. Ставка налога – 6% от дохода;

- УСН «доходы минус расходы». Ставка 15%, минимальная сумма налога – 1% от дохода;

- АУСН «доходы». Число работников – не более 5 человек. Доход – не более 60 млн. руб. Социальные взносы за ИП и работников отсутствуют, только взнос на травматизм – 2959 руб. в год за всех. Ставка налога – 8% от дохода;

- АУСН «доходы минус расходы». Число работников – не более 5 человек. Доход – не более 60 млн. руб. Социальные взносы за ИП и работников отсутствуют, только взнос на травматизм – 2959 руб. в год за всех. Ставка 20%, минимальная сумма налога – 3% от дохода.

Расчет произведен с помощью моего бесплатного калькулятора.
Для данного примера социальные взносы ИП за себя составят:
- патент: 96 829 руб.;
- УСН «доходы»: 144 390 руб.;
- УСН «доходы – расходы»: 73 390 руб.

Для данного примера наиболее выгодным режимом будет АУСН «доходы минус расходы»: чистый доход будет составлять 1 517 633 руб. (так, у ИП остается на 753 780 руб. больше, чем для варианта с патентом). При этом непосредственно величина налога по АУСН в 3 раза превышает расходы на патент.

В основе своей АУСН выгодней других налоговых режимов за счет отсутствия необходимости платить социальные взносы за себя и работников.

Немного изменим базовые условия.
Пусть в данном примере работников будет 2 человека (ИП самостоятельно будет работать на одном автомобиле), ФОТ составит 135000 руб. и социальные отчисления с ФОТ будут 432 000 руб.

Тогда расчет показывает, что более выгодным будет патент: чистая прибыль составит 2 743 853 руб. (хотя разница с АУСН «доходы минус расходы» незначительна и составит всего 26 220 руб.).

Главный вывод: нужно в обязательном порядке оценивать показатели своего бизнеса, чтобы выбрать наиболее выгодный налоговый режим, и повторять этот расчет ежегодно (например, за 1 минуту бесплатно с моим калькулятором). И обязательно следить за изменениями налоговой системы, например, огромный вопрос уже следующего 2027 года – это, сохранится ли АУСН в нынешнем варианте или нет. Также, как и патент, – с 2026 года его планировали отменить для грузоперевозок, но в итоге все же отказались от этой идеи (вопрос – навсегда или нет?).