С 2026 года проблемы с бюджетом страны стали в полной мере и проблемами с финансами малого бизнеса - налоговые новации фактически поставили если не на грань разорения, то на грань выживания большую часть малых компаний. Отмена льгот на взносы в социальные фонды для большинства отраслей и понижение порога для НДС в условиях падения спроса особенно остро ставит вопрос о налоговой оптимизации.

Как ни удивительно, но правительство сохранило малому бизнесу (хотя, конечно, далеко не каждому) одну возможность сгладить налоговый удар. Такой возможностью является переход на режим автоматизированной УСН, параметры которой в рамках действующего эксперимента не изменятся до 2027 года включительно (как минимум в этом году они сохранятся).

Ключевые плюсы режима АУСН:

• отсутствие обязанности платить НДС!!!;
• отсутствие обязанности платить взносы в социальные фонды за работников (для ИП еще и за самого себя), оплачивается только страхование от несчастных случаев на производстве - 2959 руб. в год, независимо от числа работников;
• практически полное отсутствие отчетности.

Конечно, этот аттракцион щедрости предполагает, что для этого режима установлена более высокая ставка единого налога:

• для объекта налогообложения «доходы» - 8% (вместо 6% на обычной УСН);
• для объекта налогообложения «доходы минус расходы» - 20% (вместо 15% на обычной УСН), причем минимальный налог составляет 3% (вместо 1% на обычной УСН).

Также нужно учитывать основные ограничения режима АУСН:

• доступен не для всех отраслей, хотя положительный момент – в настоящее время на него могут перейти также и продавцы на маркетплейсах (первоначально для них этот режим был недоступен);
• среднесписочная численность работников не более 5!!! Для ИП непосредственно сам индивидуальный предприниматель в это число не включается;
• годовая выручка не более 60 млн. руб.;
• обслуживание только через уполномоченные банки;
• в основном безналичный расчет (в первую очередь заработная плата).

До 2026 года режим АУСН в большинстве случаев был невыгоден и чаще всего применялся для того, чтобы не заморачиваться с отчетностью, однако в этом году его применение может сэкономить миллионы рублей - в основном, конечно, за счет отсутствия обязанности платить НДС. Однако нужно сказать, что и в 2026 году АУСН для многих компаний менее выгоден – в основном для тех, оборот которых ниже 20 млн. руб.

Для оценки целесообразности применения этого режима можно воспользоваться бесплатным калькулятором, приведенным ниже.

Для более подробного расчета выгодности применения режима АУСН можно воспользоваться платным калькулятором в Excel всего за 100 руб.

Если планируется открытие пункта выдачи маркетплейса (Ozon, Wildberris и др.), то можно приобрести (также всего за 100 руб.) калькулятор, оценивающий выгодность такого проекта. Калькулятор предполагает использование АУСН и включает расчет 3 сценариев развития бизнеса на 2 года.

Если планируется открытие бизнеса по франшизе, то можно приобрести (за 200 руб.) калькулятор, оценивающий выгодность франшиз на основе первичных данных по ним (обычно они указаны на сайтах франшиз или магазинов франшиз). Калькулятор оценивает выгодность франшизы в течение 3 лет и предполагает, помимо исходного (т.е. заданного франчайзером сценария), три различных сценария развития: негативный, реалистичный и оптимистичный.

При этом весь набор калькуляторов, предполагающих использование АУСН, а также и ряда других (сравнения ИП и ООО, расчете НДС, реальной стоимости сотрудников, исходя из чистой заработной платы) можно приобрести всего за 300 рублей!!!