Сегодня российские компании для заполнения дефицитных вакансий активно используют понятие
зарплаты «на руки», позволяющей соискателям максимально точно понимать уровень предлагаемого дохода. Тем более что с учетом прогрессивной шкалы НДФЛ, введенной с 2026 года, при указании в вакансиях «грязной зарплаты», оценка чистого дохода для соискателей существенно усложнилась.
Но в то же время, предлагая в вакансиях зарплату «на руки», работодателю нужно
обязательно выполнять расчет итоговой стоимости сотрудника, чтобы не ухудшить экономику своего бизнеса.
Расчет стоимости сотрудника выполняется исходя из следующих условий:- расчет ведется помесячно;
- определяется сумма до НДФЛ в месяц. При этом определяется размер накопленной заработной платы и сверяется соответствие лимитам ставок НДФЛ;
- от заработной платы до НДФЛ рассчитываются социальные взносы и сумма страхования от несчастных случаев на производстве.
Сумма заработной платы до НДФЛ определяется по формуле:
❗ При этом, если зарплата достаточно высокая и превышает порог минимальной ставки НДФЛ (2,4 млн. руб. в год), то в какой-то месяц НДФЛ будет рассчитываться частично по ставке 13%, а частично по ставке 15%. А если заработная плата действительно высокая, то ставки НДФЛ будут еще выше.Для месяца, в котором налоговая база по НДФЛ превысит лимит 2,4 млн. в год, сумма чистой зарплаты с налогообложением по минимальной ставке будет определяться как:❗ Зарплата на руки накопленным итогом - это общая сумма зарплату до месяца расчета.Тогда зарплата до НДФЛ в месяце, в котором превышен порог НДФЛ 13%, будет равна:❗ ❗ ❗ Небольшому бизнесу для подобного расчета можно воспользоваться моим калькулятором (всего за 100 руб.), который позволяет рассчитать стоимость сотрудников для 20 должностей.Наглядно такой
расчет лучше всего показать на реальном примере (зададим условия, при которых будет превышен и лимит по НДФЛ, и лимит социальных взносов по ставке 30%).
Например, требуется высококвалифицированный сварщик. Его заработная плата «на руки» будет составлять 250 тыс. руб.У компании 8-й класс профессионального риска, для которого ставка взносов на травматизм составляет 0,9%.Рассчитаем заработную плату до НДФЛ в январе:Зарплата до НДФЛ = 250000 x 100 / (100 – 13) = 287356,32 руб.
Общий размер социальных взносов (30% – социальные взносы и 0,9% – взносы на травматизм):
СВ = 287356,32 x (30 + 0,9) / 100 = 88793,1 руб.
Рассчитаем заработную плату до НДФЛ в феврале:Зарплата до НДФЛ = 250000 x 100 / (100 – 13) = 287356,32 руб.
Зарплата до НДФЛ накопленным итогом = 287356,32 + 287356,32 = 574712,64 руб.
Социальные взносы будут составлять:
СВ = 287356,32 x (30 + 0,9) / 100 = 88793,1 руб.
Эти показатели аналогичны до августа (в сентябре достигается лимит НДФЛ).Заработная плата до НДФЛ в августе:Зарплата до НДФЛ = 250000 х 100 / (100 – 13) = 287356,32 руб.
Зарплата до НДФЛ накопленным итогом = 2011494,24 + 287356,32 = 2298850,56 руб.
Социальные взносы будут составлять:
СВ = 287356,32 х (30 + 0,9) / 100% = 88793,1 руб.
Заработная плата до НДФЛ в сентябре (накопленная сумма чистой зарплаты до сентября составит 2000000 руб.):Зарплата до НДФЛ = (2088000 – 2000000) х 100/ (100 – 13) + (250000 – (2088000 – 2000000)) х 100/ (100 – 15) = 101149,43 +190588,23 = 291737,66
Зарплата до НДФЛ накопленным итогом = 2298850,56 + 291737,66 = 2590588,22 руб.
Социальные взносы будут составлять:
СВ = 291737,66 х (30 + 0,9) / 100 = 90146,94 руб.
Заработная плата до НДФЛ в октябре:Зарплата до НДФЛ = 250000 х 100/ (100 – 15) = 101149,43 + 190588,23 = 294117,64 руб.
Зарплата до НДФЛ накопленным итогом = 2590588,22 + 294117,64 = 2884705,87 руб.
Социальные взносы будут составлять:
СВ = 294117,64 х (30 + 0,9) / 100 = 90882,35 руб.
Заработная плата до НДФЛ в ноябре:Зарплата до НДФЛ = 250000 х 100/ (100 – 15) = 101149,43 + 190588,23 = 294117,64 руб.
Зарплата до НДФЛ накопленным итогом = 2884705,87 + 294117,64 = 3178823,52 руб.
Социальные взносы будут составлять (превышена база по взносам 30%, составляющая 2979000 руб., сверх которой ставка отчислений будет равна 15,1%):
СВ = (2979000 – 294117,64) х (30 + 0,9) / 100 + (294117,64 – (2979000 – 294117,64)) х (15,1 + 0,9) / 100 = 61108,65 руб.
Заработная плата до НДФЛ в декабре составит:
Зарплата до НДФЛ = 250000 х 100/ (100 – 15) = 101149,43 + 190588,23 = 294117,64 руб.
Социальные взносы будут:
СВ = 294117,64 х (15,1 + 0,9) / 100 = 47058,82 руб.
Итого затраты на сотрудника с зарплатной «на руки» в размере 250 тыс. руб. в компании 8-го класса профессионального риска составит:- фонд оплаты труда: 3472941,17 руб.;
- отчисления в социальные фонды: 999541,56 руб.
Всего в год: 4472482,73 руб., т.е. НДФЛ и социальные фонды добавляют к величине чистой зарплаты 1472482,73 руб. Вывод: сотрудник с заработной платой в 250 тыс. руб. «на руки» для работодателя обходится на 49,8% дороже в год (в полтора раза) относительно величины чистой зарплаты. Т.е.
на каждый рубль, выплачиваемый работнику «на руки», работодатель должен закладывать в фонд оплаты труда 1,5 рубля.Предварительный расчет затрат на оплату труда при предложении в открытых вакансиях зарплаты «на руки» позволяет бизнесу четко понимать границы своих расходов, однако ввиду достаточной сложности такого расчета наиболее простым вариантом является использование специального шаблона.
Предлагаемый мной калькулятор позволяет за 1 минуту определить объемы затрат на оплату труда для планируемых вакансий (20 должностей с любым количеством человек для каждой должности).