Как не потерять 2 млн. на налогах ИП: сравнение УСН, АУСН и общей системы в реальных цифрах в 2026 году

2026 год стал фактически приговором как минимум трети малого бизнеса и это только по оценкам профильных ассоциаций и экспертов. Особенно плохо пришлось микробизнесу, у которого ни ресурсов, ни поддержки для адаптации. Причин здесь масса, но самая печальная из них - это практически стабильно разрушительная политика государства, задавливающая малый бизнес налогами (НДС от 20 млн. руб. оборота, отмена льгот на социальные взносы), администрированием и всевозможными ограничениями (то вывески переписать на русский, то ограничить продвижение на самых популярных площадках и т.д.), для которых выбрано наиболее неподходящее, можно сказать, даже кризисное время.

В таких условиях, как для любого нового бизнеса (отдельное спасибо всем тем, кто не боится пытаться создать что-то новое), так и для уже действующего, крайне остро встает вопрос об оптимизации налогов. Выбор правильного налогового режима хотя бы на год (это прежде всего относится к АУСН, эксперимент с которым может и не продлиться после 2027 года) может дать ту необходимую фору, что позволит пережить текущий кризис.
Наиболее наглядно продемонстрировать возможность такой форы можно на практическом примере для компании на упрощенке с оборотом больше 20 млн. руб., которой уже необходимо платить НДС по ставке 5%.

Рассмотрим небольшую компанию (она может быть как производственной, так и торговой) со следующими данностями:

• организационно-правовая форма - ИП;
• оборот в год (включая НДС) - 40 млн. руб. в год;
• затраты без фонда оплаты труда - 32 млн. руб.;
• число сотрудников (не включая ИП) - 5 чел. (если число работников больше, то оптимизации за счет налогового режима не получится);
• фонд оплаты труда (без социальных взносов) - 3,6 млн. руб.

Для таких данностей рассмотрим следующие налоговые режимы - УСН, АУСН доходы минус расходы, а также общую систему налогообложения (хотя, конечно, общая система налогообложения требует более сложной бухгалтерской отчетности, но может быть безальтернативна при работе с контрагентами на такой же системе).

1 вариант: УСН доходы (ставка 6%):

• НДС (т.к. оборот больше 20 млн. руб.) - 1 904 762 руб.;
• социальные взносы - 1 466 408 руб.;
• налог на доход - 4 514 027 руб.;

Итого общая налоговая нагрузка (НДС, социальные взносы и налог на доход) - 4 514 027 руб.
Общий убыток в год - 114 027 руб.

2 вариант: УСН доходы минус расходы (ставка 15%):

• НДС (т.к. оборот больше 20 млн. руб.) - 1 904 762 руб.;
• социальные взносы - 1 201 968 руб.;
• налог на доход - 380 952 руб.;

Итого общая налоговая нагрузка (НДС, социальные взносы и налог на доход) - 3 487 682 руб.
Общая прибыль в год - 912 318 руб.

3 вариант: АУСН доходы (ставка 8%):

• НДС отсутствует (оборот меньше 60 млн. руб.);
• социальные взносы (с ФОТ работников и за ИП) - 2 970 руб.;
• налог на доход - 3 200 000 руб.;

Итого общая налоговая нагрузка (НДС, социальные взносы и налог на доход) - 3 202 970 руб.
Общая прибыль в год - 1 197 030 руб.

4 вариант: АУСН доходы минус расходы (ставка 20%):

• НДС отсутствует (оборот меньше 60 млн. руб.);
• социальные взносы (с ФОТ работников и за ИП) - 2 970 руб.;
• налог на доход - 1 200 000 руб. (в данном случае минимальный налог - 3% с оборота);

Итого общая налоговая нагрузка (НДС, социальные взносы и налог на доход) - 1 202 970 руб.
Общая прибыль в год - 3 197 030 руб.

5 вариант: общая система налогообложения:

• Примем, что фактически весь объем расходов также включает НДС, и размер НДС к вычету составляет 5 500 000 руб.
• НДС к уплате в бюджет (т.е. с вычетом входящего НДС) - 1 713 115 руб.;
• социальные взносы - 1 157 013 руб.;
• НДФЛ (ИП на общей системе платит не налог на прибыль, а НДФЛ) - 198 883 руб.

Итого общая налоговая нагрузка в год (НДС, социальные взносы и НДФЛ) - 3 069 011 руб.
Общая прибыль в год - 1 330 989 руб.

Конечно, вариант АУСН намного выгодней - для приведенной компании он дает возможность получить больше чистого дохода (на сумму от 1,9 до 2,3 млн. руб.) по сравнению с другими режимами (а УСН доходы вообще крайне невыгоден и приводит к убытку). Кроме того, АУСН практически не требует полноценного бухгалтерского сопровождения, но и ограничения у такого режима весьма существенны (в первую очередь, по численности работников).
Также на данном примере видно, что при таких условиях (прежде всего за счет большого объема НДС к вычету) общая система налогообложения может даже быть выгодней обычной упрощенки. Безусловно, это печальный факт, так как означает фактически уравнивание налоговой нагрузки малого бизнеса с уровнем налоговой нагрузки крупных компаний.
Приведенный пример показывает, что крайне важно предварительно рассчитывать налоговую нагрузку своего бизнеса при запуске новых проектов или развитии действующих.
Для оценки целесообразности применения этого режима можно воспользоваться бесплатным калькулятором, приведенным ниже.

Для более подробного расчета выгодности применения режима АУСН можно воспользоваться платным калькулятором в Excel всего за 100 руб.

При планировании открытия бизнеса также лучше заранее оценить финансовую разницу между ИП и ООО. Это можно сделать с помощью моего калькулятора в Excel, который можно приобрести всего за 100 руб. В этом калькуляторе рассчитывается налоговая нагрузка для общей системы налогообложения, а также чистый доход владельца бизнеса для ООО с учетом удержания налогов с дивидендов. Все ставки налогов актуальны для 2026 года (включая прогрессивную шкалу НДФЛ).

Если планируется открытие бизнеса по франшизе, то можно приобрести (за 200 руб.) калькулятор, оценивающий выгодность франшиз на основе первичных данных по ним (обычно они указаны на сайтах франшиз или магазинов франшиз). Калькулятор оценивает выгодность франшизы в течение 3 лет и предполагает, помимо исходного (т.е. заданного франчайзером сценария), три различных сценария развития: негативный, реалистичный и оптимистичный.

При этом весь набор калькуляторов, предполагающих использование АУСН, а также ряд других (расчета НДС, реальной стоимости сотрудников, исходя из чистой заработной платы, открытия ПВЗ) можно приобрести всего за 300 рублей.